在德国增值税大刀阔斧之下，出口电子商务物流正逐步从“双税”走向“代清纳税”

Q： “据说德国站即使注册了增值税，也存在致命缺陷，即德国增值税对货物通关数量有限制？”

A： “税务局明确表示，增值税不受通关限制，eori号也受到限制。”

Q： “听说自送货卖家不需要缴纳德国增值税，这是好事吗？”

A： “还是要看卖家的销售方式。如果你直接从中国向德国发货，你真的不需要注册和缴纳德国增值税。”

自从德国的增值税扫荡引发了一场税收风暴以来，一直有各种各样的谣言流出这个行业，甚至往往没有时间澄清这些谣言，改变看法。所以卖家经常头疼。什么是真什么是假？

拒绝缴纳增值税是错误的，担心“劣币驱逐良币”是正确的

深圳侨客中转物流有限公司海外总监李莉在接受雨果网采访时表示，事实上，很多卖家并没有被排除在缴纳德国增值税的范围之外，而是担心自己已经缴纳了，但竞争对手却没有缴纳。如此糟糕的货币驱逐出了好货币，在市场竞争中失去了价格优势。

可以说，如果所有的销售商都正常注册增值税，正常支付营业费用，那么同一类别的销售商的固定成本应该是接近的。当然，大卖家的大规模经营可能更有优势，但小卖家也可以在产品上有创意，用细节取胜。

欧盟**增值税事件频频发生，无非是在寻求中国卖家的公平竞争机会，让国内外卖家重回同一条竞争路线。此外，增值税是税务局对消费者征收的一种增值税。没有多少卖家认为他们是在自讨苦吃。为什么要拒绝呢？

据李莉介绍，刚刚申请德国增值税税号的卖家，每个月都必须通过数据表向税务局申报。准备的材料有《销售数据统计表》和《进口货物完税证明》。填表后，卖方可通过财务软件向税务局申报。

应注意的是，所有与税务有关的文件必须保存，并在必要时支付给税务局。

定期纳税申报，德国eori号申请同等重要

在德国，卖方必须每月/季度提前向税务局申报缴纳相应的增值税，每年还需申报年度增值税（德国增值税UStG第十八节）。李莉强调，即使没有销售，也要每月定期进行纳税申报。

李莉还表示，是否有缴纳增值税的义务，取决于卖方的销售模式。对于中国卖家，以下销售模式应缴纳增值税：

一、货物从德国仓库出售给德国买方/收货人；

2、从其他欧盟**仓库到德国的货物买方/收货人；

三、从欧盟以外**和地区到德国的货物买方/收货人（但卖方或其代理人负责所售货物的清关和纳税申报）。

此外，通过李莉对接的境外税务案件，税务局一般要求卖方在每月10日前申报上月增值税，使退税在申报当月实施；上月未申报增值税的，卖方可以申请延期缴纳。

至于申请周期，如果卖方使用无销售记录的平台账户，税务局一般会在一个月内开具增值税税号；如果卖方使用有销售记录的平台账户，由于涉及补充申报和纳税，申请周期可能长达三个月或更长。

至于德国的eori号码，是指在欧盟海关登记的***身份证号码。如果卖方用于注册德国增值税税号的公司已经在其他欧盟**注册，并且有eori号，原则上，无需另外申请德国eori号。

要申请德国的eori号码，您只需在获得德国增值税号码后在海关填写一份表格。当德国增值税用于进口申报时，必须向海关提供eori编号。

需要注意的是，德国海关对在非德国境内注册的公司申请的eori编号的通关次数有限制，约为10次。也就是说，如果海关认为通关数量超过这个数字，商家应该在德国境内注册，而不是使用离岸公司。（目前客户物流可以解决这个问题。它可以为持有德国增值税的卖家提供通关服务，但不能为持有德国本地注册公司eori编号的卖家提供通关服务。）

在德国增值税大刀下，跨境出口物流将不可避免地发生变化，特别是作为一家具有双重结算和纳税的物流公司。

李莉认为，很多做所谓的双清包税FBA的物流公司实际上是通过荷兰和英国海关的低申报和延期来帮助客户提供含税服务。现在亚马逊卖家需要绑定增值税进行正式申报。如果没有进口环节增值税和在德国缴纳的销售环节增值税抵扣，他们将缴纳高额的企业销售环节增值税。

李莉说：“要知道，卖方可以通过正规手续办理增值税登记并定期申报，进口时缴纳的增值税可以全额抵扣。”。所以现在有一定规模的物流公司提供FBA服务，他们逐渐要求客户提供增值税税号，逐渐从双清包税转向代清纳税的正规服务。

乔克物流是一家跨境物流供应商，帮助中国卖家纳税并按规定运营。在德国还成立了本地化公司，专业的财税海关团队直接与德国税务局、海关沟通对接。作为一家专注于跨境电子商务物流的企业，奇克物流可以为德国境内的大中型卖家纳税申报、公司注册、航空和快递代理通关和纳税等相关服务提供德国增值税登记。