跨境电子商务企业如何稳定财税？

自去年“黄金三期制”（以下简称“黄金三期制”）正式启动以来，跨境电子商务企业在关税、出口退税、电子商务消费税等一系列财税规则上面临着双重压力，一旦出现差错，其经营成果将在企业将向东方支付。

“目前，中国的税收环境税负在全球市场上比较高，主要税种包括增值税、企业所得税和个人所得税、消费税、个税等，就目前情况来看，中国的税收环境有两个关键问题，一是CRS，另一个是金税的第三阶段。”雨课讲师张继元说。

***，通用税务报告准则。到2019年4月，加入CRS的150个**或地区中，已有93个**或地区与中国的CRS成功“匹配”，其中几乎包括所有传统的“避税天堂”。

二是金税三期。它是税务管理信息系统工程的总称，具有一个平台、两级处理、三级覆盖、四大系统。主要是“互联网+税收征管”的方式。

金税第三阶段的威力有多大？张继元列举了以下五点：

一、不敢开假发票。评价投入发票与产出发票的行业相关性、同法人相关性、同地址相关性、数量相关性和比例相关性。

二.存货帐目与实际相符。目前，发票软件已经添加了商品代码。一旦有了“单位编码”，大数据的准确性就相对较高。

三、不敢逃避增值税。商品由商品编码控制，商品数量由单位编码控制。大数据主要用于计算商品增值额、存货存量和增值税折让。

四、不敢逃避企业所得税。通过与同行业的对比，大数据可以详细了解固定资产发票和费用发票的数量，以及产生的利润。企业所得税更是不可避免。

张继元表示，跨境电商平台卖家在运营过程中将受到三个部门的监管：一是市场监督管理部门，在平台上提交运营商的***；二是税务部门，在平台上提交运营商***和纳税相关信息；三是自然人，提示注册和纳税申报。如果以上三点不上报，企业将面临罚款、停业整顿等处罚。

那么，税务局如何比较卖家上报的数据呢？张继元指出，税务局主要通过发票、纳税申报单和上缴税款进行比较分析。主要包括：对外开具增值税发票的比较；取得的进项抵扣凭证的比较；满意的增值税优惠信息的比较；储税信息的比较；纳税申报表及其附件信息的比较。

税务局主要从以下几个方面判断税收是否存在异常：

一、关注企业收入：比较各项收入成本和费用。

二.企业成本：核对企业各项支出的产品及相应发票。

三、企业库存：比较供应链上下游企业的数据。

四、企业银行账户：比较应收账款金额。

5个。企业应纳税额：将增值税与企业毛利、期末存货、留存税以及企业缴纳的增值税、增值税进行比较。

与传统企业不同，跨境电子商务企业相对更加透明。一方面，电子商务企业的业绩可以在互联网电子商务平台上追溯；另一方面，电子商务企业的收付行为也在互联网电子商务平台上有痕迹。因此，跨境电子商务企业实现财务和税收遵从是必然的选择。

然而，在跨境电子商务交易过程中，由于所购货物缺乏发票来源，以及资金由个人***账户支付，出口企业往往面临较大的税收风险。

跨境电子商务税收违规情况总结如下：

违规的后果极有可能导致税务部门的检查，面临被监禁的风险。

首先，资本流动是合规的。

①公司账户征收：小微企业，每月5分10万元免税所得税。

②公司账户支付：通过第三方支付机构向供应商支付。

③境外资本回报的方法：在香港公司在中国注册上市的情况下，香港公司在中国应用于控制国内公司，而在未上市的情况下，中国的香港公司则被用来控制中国的香港公司。

二是物流合规。

根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》，综合试验区电子商务出口企业出口货物未取得有效进货证明，且符合下列条件的，增值税和消费税免税政策试行：

（一）电子商务出口企业在综合试验区注册，出口日期、品名、计量单位、数量、单价、金额在注册地跨境电子商务在线综合服务平台注册。

（二）出口货物通过综合试验区当地海关办理电子商务出口报关手续。

（三）出口货物不属于财政部、**税务总局根据国务院决定明确取消退（免）税的货物。

目前，合规物流主要有两种模式：一种是9610模式，俗称收货模式，采用盘点放行、汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电子商务模式。

“出口企业除了要注意上述资金流动合规和物流合规外，还应加强企业所得税风险和汇率变动风险。”针对企业所得税筹划的方向，张继元建议，一方面，一方面要合理利用投资损失，另一方面要促进职工用车的公司化。此外，在分业经营过程中，可利用5%-10%的中小微企业和15%的高新技术企业，有效降低企业所得税