出口退税是跨境电子商务增加毛利的有效途径

2019年，我国跨境电子商务交易规模为5.4万亿，同比增长28.6%。其中，我国跨境电子商务进出口结构占比83.2%，进口比重为16.8%。2019年，我国跨境电子商务业务模式占跨境电子商务B2B交易的88.5%，占跨境电子商务B2C交易的11.5%。

跨境电子商务正如火如荼地进行，为公司的长期经营做准备，实现合法化、规范化。跨境电子商务B2B和B2C卖家需要了解跨境电子商务全过程中的税收问题。

1、 跨境电子商务物流流程跨境电子商务比国内电子商务复杂得多，其中税收问题也涉及两国，复杂程度较高。包括在中国的报关和出口，以及在目的国的清关和进口。报关出口后，如果购销合同等文件齐全，证明货物与外贸企业出口的货物相符，即可办理出口退税。目的地国需要缴纳进口税进行通关，也可能需要协助政府在销售阶段征收消费增值税。

2、 “出口退税”政策对于我国的报关出口如何进行跨境电子商务出口货物的出口退税，简称出口退税，其基本含义是退还出口货物在国内生产流通环节实际缴纳的增值税和消费税。不同的商品有不同的退税率，分别为17%、14%、13%、11%、9%和5%。合理利用出口退税可以有效降低成本，增加毛利润。一般来说，跨境电子商务的热门商品退税率在11%-17%之间。**对一般贸易往来出口的货物，可以按照规定退还（免征）税款。目前，跨境电子商务卖家适用的情况包括：1）境外短途（海运/空运/快递）快递2）FBA距离（海运/空运/快递）快递3）**快递

3、进口货物时，目的国缴纳的进口税需要提供清关后的清关主体，应缴纳进口税。进口税=关税+进口环节增值税关税=货物申报价值*税率进口环节增值税=（货物申报价值+初次运费+关税）。增值税税率备注：1、根据不同的产品、不同的材料和部件，税率将有所不同，由HSCODE决定。2、不同**的增值税税率不同，如美国0%，英国20%，德国19%，荷兰21%。

4、在目的地**的销售在亚马逊美国站销售增值税的卖家通常会说，卖家填写了美国纳税表W-8BEN（W8），声明卖家不是美国本地卖家。，账户持有人将填写并声明其不是美国公民，并在声明后三年内要求免除在美国的相关税收。如果是亚马逊英国站，HMRC在2016年颁布了Lele法，要求所有在跨境电子商务平台（eBay、亚马逊等）上使用海外存储的卖家，即使您使用的海外存储服务是第三方物流公司，您也从未在英国开过本地办事处或雇佣过本地员工，但您我们的产品从英国境内发货并完成交易时，须缴纳增值税。使用直接配送物流服务的企业不受影响。要在英国缴纳增值税，您需要注册增值税编号，获取eori代码，并根据HRMC的要求每季度报告一次。

5、 如何使税收合法化、规范化？合法、正规的途径是支付出口退税+目的国的税收。以英国为例，缴纳销售增值税会增加成本，降低产品竞争力。但是，出口退税可以获得政府收费的支持，降低成本。出口退税是政府鼓励出口的象征。出口退税与目的国缴纳的销售增值税相结合，可以有效控制成本，同时也有实现规范化、法制化的途径。